1. Подготовка к регистрации ИП
Правильная подготовка к регистрации ИП поможет сэкономить вам время и деньги. Перед подачей документов решите следующие вопросы:
- Определитесь с налоговым режимом,
- Подберите коды ОКВЭД,
- Подготовьте необходимые документы,
- Найдите налоговую инспекцию или МФЦ, где будете регистрировать ИП,
- Оплатите госпошлину, если подаете документы непосредственно в ФНС.
1.1. Налоговый режим
Система налогообложения в 2025 году влияет на выбор кодов ОКВЭД, список документов, необходимых для регистрации ИП, и даже на регион ведения бизнеса.
С 01.01.2021 г. применять ЕНВД уже нельзя. Рассмотрим 4 налоговых режима, доступных для индивидуальных предпринимателей:
- Упрощенная система налогообложения (УСН)
Оптимальный вариант для небольшого бизнеса. Перейти можно сразу при регистрации ИП, если подать уведомление о применении УСН.
ИП сам выбирает налоговую базу: доходы (тогда ставка налога 6%) или доходы минус расходы (15%). Региональными законами налоговые ставки могут быть снижены до 1% и 5% соответственно.
Из основных ограничений: доход не должен превышать 150 млн руб. в год, а количество работников быть более 100 человек. - Патентная система налогообложения (ПСН)
Распространяется на определенные виды деятельности, которые утверждаются в каждом регионе. Патент выдается на конкретный срок по выбору предпринимателя: от 1 до 12 месяцев. Отчетность не предусмотрена.
Налоговая база — потенциально возможный доход (ожидаемый размер годового дохода). А налоговая ставка — 6%.
Основные ограничения: не более 15 работников, не более 60 млн руб. доходов в год. Есть ограничения и по видам деятельности (бытовые услуги, перевозки, розничная торговля, общепит). - Налог на профессиональный доход (НПД)
Это новый специальный налоговый режим. Работающие на нем физ. лица и ИП называются самозанятыми.
ИП, переходящие на НПД, могут платить с доходов от самостоятельной деятельности только налог по льготной ставке — 4% (с доходов, полученных самозанятым ИП от физ. лиц) и 6% (с доходов от юр. лиц и ИП). Других обязательных платежей, а также отчетов и деклараций нет. Это позволяет легально вести небольшой бизнес и получать доход от подработок без штрафов за незаконную предпринимательскую деятельность.
Из основных ограничений: доходы за год не должны превышать 2,4 млн руб.; отсутствие наемных работников. - Общий режим налогообложения (ОРН, ОСН, ОСНО)
После регистрации ИП по умолчанию считается работающим на ОСНО, если не подавалось уведомление о применении специального налогового режима. Эта система налогообложения выгодна для предпринимателей, которые закупают иностранные товары и сотрудничают с другими плательщиками НДС. Именно в таких ситуациях они могут получить вычет по налогу на добавленную стоимость.
Налоговая база — доходы, уменьшенные на величину расходов. А ставка по налогу на доходы физических лиц — 13%.
Ограничений никаких нет!
1.2. Коды ОКВЭД
Для ИП есть некоторые виды деятельности, по которым в 2025 году запрещено работать. К ним относятся военная сфера, производство психотропных и наркотических веществ и др. Если в заявлении по форме № Р21001 указать их, то налоговая инспекция откажет в регистрации.
При указании кодов нужно использовать справочник ОКВЭД-2, остальные редакции недействующие. Если для подбора кодов использовать их, налоговая инспекция не зарегистрирует ИП.
1.3. Способ подачи документов и оплата госпошлины
От варианта подачи документов на регистрацию ИП зависит необходимость оплаты госпошлины и правила подготовки документов:
- Непосредственная подача в налоговую инспекцию требует предварительной уплаты госпошлину в размере 800 рублей. При этом неважно, подаете вы документы лично, через представителя, отправляете по почте или с курьером. Не забудьте оформить нотариальную доверенность, если документы будет подавать представитель. Также во всех случаев, за исключением личной подачи документов будущим ИП, потребуется нотариальное удостоверение подлинности подписи ИП на заявлении Р21001.
- Онлайн-регистрация ИП через сайт ФНС или портал Госуслуг осуществляется бесплатно, но требуется ЭЦП.
- Обращение в МФЦ для подачи документов тоже происходит бесплатно.
- Отправка по почте или с курьером требует оплаты госпошлины, а также почтовых и курьерских сборов. Подпись ИП на заявлении Р21001 должна быть нотариально удостоверена.
- Подача документов через нотариуса не облагается госпошлиной, но услуги нотариуса платные.
1.4. Оформление документов для создания ИП
Заявление по форме Р21001
Регистрация ИП происходит путём подачи заявления по форме Р21001. Его можно заполнить несколькими способами:
- Самостоятельно. Для этого надо скачать, заполнить и распечатать форму Р21001. Внимательно изучите требования налоговой инспекции к заполнению, чтобы не допустить ошибок и не получить отказ в регистрации.
Помимо заявления по форме Р21001, для регистрации ИП обязательно потребуется копия паспорта, а в ряде ситуаций и дополнительные документы:
- Если документы подает представитель — нотариальная доверенность,
- Если способ подачи документов предусматривает уплату пошлины — квитанция об оплате,
- Если вы хотите применять УСН — уведомление о переходе на этот режим,
- Для иностранных граждан — нотариальный перевод паспорта, копия ВНЖ или разрешения на временное пребывание в РФ,
- Для несовершеннолетних — копия свидетельства о браке, согласие родителей или решение суда о признании дееспособными,
- Для работы в сфере образования, медицины и спорта — справка об отсутствии судимости. Возможны и другие дополнительные документы.
2. Регистрация ИП и возможные причины отказа
Срок регистрации ИП — три рабочих дня. Если документы вы отправили по почте или с курьером, то срок увеличится на время их доставки в налоговую инспекцию.
По истечении трех рабочих дней на электронную почту, указанную в заявлении Р21001, вы получите выписку из ЕГРИП или отказ в регистрации. Причин для отказа может быть несколько:
- Неполный комплект документов,
- Ошибки, неточности и замечания по заполнению бланков,
- Выбранный вид деятельности запрещен для ИП,
- Заявитель не имеет права на занятие предпринимательской деятельностью из-за непогашенной судимости, банкротства, недееспособности,
- Заявитель уже является индивидуальным предпринимателем.
3. Действия после регистрации ИП
Получив документы о регистрации в качестве ИП, нужно обратить внимание еще на несколько моментов:
- Оформление кассы
Если вы планируете принимать оплату денежными средствами, касса обязательна. - Требуется ли вам лицензия или специальное разрешение
Перед началом работы оформите соответствующие документы. - Нужна ли печать
Если ИП не оформляет транспортные или товарные накладные и не заверяет трудовые книжки, то можно не заказывать печать. - В каких фондах нужно зарегистироваться
В Пенсионном фонде и Фонде медицинского cтрахования регистрироваться не нужно — налоговая инспекция извещает их сама. А в Фонде социального страхования надо встать на учет, когда ИП примет на работу первого сотрудника. - Как открыть расчетный счет
ИП может работать без счета, если не превышает лимита в 100 тысяч рублей в рамках одного договора с ИП и юр. лицами.